С 1 апреля 2025 года в России вступил в силу новый обязательный сбор — 3% от дохода за размещение интернет-рекламы. Изменения касаются большинства участников digital-рынка: владельцев сайтов, Telegram-каналов, рекламных агентств, арбитражников и даже фрилансеров.
В этой статье разберёмся:
- кто обязан платить сбор;
- как правильно посчитать сумму;
- кто не попадает под налог;
- как себя обезопасить;
- и что делать прямо сейчас.
❓ Кто платит новый налог
Согласно поправкам в закон «О рекламе», сбор обязаны платить:
1. Рекламораспространители — то есть площадки, на которых размещается реклама. Это могут быть:
- сайты и блоги;
- Telegram-каналы, паблики в соцсетях;
- любые платформы, где вы публикуете платные рекламные посты или баннеры.
2. Операторы рекламных систем — например, DSP-сети, рекламные агрегаторы.
3. Лица, действующие в интересах рекламодателя и/или рекламораспространителя:
- агентства,
- арбитражники,
- фрилансеры и подрядчики, работающие через офферы и трекеры.
💡 Разница между рекламодателем и распространителем
Очень важно: рекламодатель не платит сбор, если он размещает рекламу на российской площадке через официальные каналы. Но если рекламодатель размещает рекламу напрямую через иностранную платформу (например, закупает трафик у зарубежного Telegram-бота), тогда он может попасть под налог.
💰 Как рассчитывается сбор
Ставка фиксированная — 3% от дохода за размещение рекламы.
Под доходом понимается:
- агентское вознаграждение;
- комиссия;
- стоимость размещения рекламного поста или баннера;
- оплата за услуги по распространению рекламы.
📌 Примеры:
Пример 1. Вы владелец Telegram-канала и разместили у себя рекламный пост за 10 000 ₽.
Вам нужно будет заплатить: 10 000 × 3% = 300 ₽.
Пример 2. Вы арбитражник и получили от рекламодателя 50 000 ₽, из которых:
45 000 ₽ вы потратили на закупку трафика;
5 000 ₽ — ваш чистый доход (комиссия).
Платить вы будете только со своей части: 5 000 × 3% = 150 ₽.
📆 Когда и как платить?
- Платежи — ежеквартально, с доходов за квартал.
- Первый отчетный период — 1 квартал 2025 года (январь–март).
- Сроки сдачи пока официально не закреплены, но ориентировочно — апрель 2025 года.
- Платеж делает сам плательщик, напрямую в бюджет.
⚠️ Что будет за неуплату?
Штрафы предусмотрены по статье 14.3 КоАП РФ:
- физлица (включая самозанятых): 2 000–2 500 ₽;
- ИП и должностные лица: 4 000–20 000 ₽;
- юрлица: 100 000–500 000 ₽.
🤷 А как с НДС?
Закон не делает оговорку про вычет НДС, поэтому расчет, скорее всего, будет вестись с общей суммы, включая НДС.
Спасибо, что прочитали этот пост, не забудьте подписаться!
Автор публикации
